“留得青山，赢得未来。”退税减税是今年稳定宏观经济大盘的关键性举措。国家税务总局5月10日举行留抵退税新闻发布会，国家税务总局副局长王道树表示，据统计，今年4月1日-30日，全国已有8015亿元增值税留抵退税款退到145.2万户纳税人账户上。

其中，小微企业占比96.1%，成为主要受益群体。从行业划分来看，涵盖制造业、科学研究和技术服务业等6个行业，在专家看来，增值税大规模留抵退税，在行业选择和退税时间安排上有先有后，体现出政策意图的轻重缓急。

惠及小微企业

从数据上看，小微企业依然是4月留抵退税的受益主体。根据政策安排，留抵退税将对所有行业的小微企业、按一般计税方式纳税的个体工商户退税近1万亿元，存量留抵税额于6月底前一次性全部退还，增量留抵税额4月1日起按月全额退还。

根据10日举行的留抵退税新闻发布会通报的数据，已获得退税的纳税人中，小微企业共139.5万户，占比96.1%，共计退税4189亿元，占比52.3%。今年4月，全国有8015亿元增值税留抵退税款，而一季度延续此前出台的退税政策，一共退税1233亿元，留抵退税成效明显。

盘古智库高级研究员、中国民生银行高级宏观研究员王静文在接受北京商报记者采访时分享了由中小企业研究院曾做过的抽样调查，小微企业面临的问题首先是受疫情防控政策影响，订单不足、开工不足;其次是人力成本、原材料成本所导致的成本上升问题。加大金融支持力度和减税降费力度，虽不能保证企业获得订单和降低成本，但能够帮助这些受困企业先渡过当下难关，等形势好转再寻求进一步发展机会。

王静文认为，小微企业是创造就业的重要主体，帮助小微企业存续发展有利于缓解社会就业压力，发挥小微企业在稳就业方面的积极作用，通过稳定市场主体来实现稳就业的目标。

针对订单不足，专家则建议，坚持精准防控疫情措施，减少疫情对社会经济的影响，让人流、物流、资金流正常运转起来，让企业能够正常获得订单，减税退税等一系列其他措施才更有意义。

行业选择上的轻重缓急

在当天的新闻发布会上，王道树介绍，今年实施的大规模增值税留抵退税政策，其安排与前期政策相比，聚焦小微企业和重点行业。留抵退税政策覆盖所有符合条件的小微企业及“制造业”“科学研究和技术服务业”“电力、热力、燃气及水生产和供应业”“软件和信息技术服务业”“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政业”(即“1+4+1”行业)，精准锚定国民经济运行和产业链、供应链中的关键环节。

中国社科院财经战略研究院税收研究室主任、研究员马珺在接受北京商报记者采访时表示，由于小微企业抗风险能力更弱，受疫情影响更大，且事关就业和民生，需加大支持力度。因此，本次大规模留抵退税在支持方向上，优先安排小微企业，增量留抵税额退还比例由60%提高到100%，存量留抵税额6月底前一次性全部退还。为推动经济发展方式转型升级和实现高质量发展，对制造业、科学研究和技术服务业等6个行业企业的增量留抵税额从4月1日起按月全额退还;其存量留抵税额，自7月1日开始办理一次性退还，年底前完成。

这六个行业都是国民经济中支柱型的行业，对于稳经济具有举足轻重的作用。“特别是交通运输行业，在疫情防控压力下，需要重点支持，其他行业也都与我国经济未来发展方向有关，如支持实体经济。”王静文说。

除了退税与减税并举、实施新的组合式税费支持政策，马珺表示，政府还出台各种财政补贴措施、金融机构融资支持措施、防范化解拖欠中小企业账款、降低企业生产经营成本等多种措施，以达到助企纾困的目的。

“减税降费最直接”

增值税留抵退税，是对企业当期销项税额小于进项税额从而留抵的部分予以提前退还。留抵税额是怎么形成的?财政部在3月8日的政策解答中表示，主要是纳税人进项税额和销项税额在时间上不一致造成的，如集中采购原材料和存货，尚未全部实现销售;投资期间没有收入等。此外，在多档税率并存的情况下，销售适用税率低于进项适用税率，也会形成留抵税额。

“从我们这几年的实践看，减税降费效果最直接。”2022年《政府工作报告》提出，实施新的组合式税费支持政策，全年退税减税约2.5万亿元。其中，实行大规模退税是主要措施，全年留抵退税约1.5万亿元。

3月21日，国务院常务会议审议通过了2022年实施大规模留抵退税的具体政策安排。随后，财政部、税务总局第一时间发布《关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》，明确这项政策的具体措施和操作办法，确保该退的税款能尽快退到企业账上。

马珺接受北京商报记者采访时表示，此前政策要求，企业的留抵税额需留待产生新的销售及销项税额之后，才可进行抵减，效果上等于财政占用了企业的一部分资金，影响企业现金流和生产经营决策。

关键词： 留抵退税 小微企业 减税退税 社会就业压力